Jak zacząć prowadzenie działalności nierejestrowanej w 2025 roku w Polsce?

Co to jest działalność nierejestrowana? – definicja, podstawy prawne i kto może z niej skorzystać w 2025

Działalność nierejestrowana (nazywana też nierejestrową) to forma drobnej aktywności zarobkowej, którą można prowadzić bez obowiązku rejestracji firmy w CEIDG, bez opłacania składek ZUS i bez zakładania pełnoprawnej działalności gospodarczej. Jest to legalna możliwość działania na niewielką skalę, wprowadzona w ramach Konstytucji Biznesu w 2018 roku, która szczególnie sprzyja osobom chcącym sprawdzić swój pomysł na biznes bez ponoszenia dużych kosztów.

Chcesz zgłębić temat i zobaczyć, jak to działa w praktyce?
Obejrzyj nagranie z naszego najnowszego webinaru o działalności nierejestrowanej z ekspertem ds. księgowości lub przeczytaj artykuł!

Główne cechy działalności nierejestrowanej:

• Nie trzeba rejestrować firmy w CEIDG
• Brak obowiązku opłacania składek ZUS
• Można legalnie sprzedawać towary lub świadczyć usługi
• Obowiązuje działalność nierejestrowana limit miesięcznego przychodu (w 2025 r. to 75% minimalnego wynagrodzenia brutto, czyli 3 499,50 zł)
• Obowiązek prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży
• Trzeba rozliczyć dochód w rocznym PIT-36

W jakim celu zakłada się działalność nierejestrowaną?

Celem działalności nierejestrowanej jest umożliwienie osobom fizycznym, które:

• chcą dorobić do etatu
• testują pomysł na biznes
• wykonują okazjonalne zlecenia (np. rękodzieło, drobne usługi działalność nierejestrowana)
• chcą prowadzić działalność legalnie i bez skomplikowanych formalności

– aby mogły to robić bez konieczności zakładania firmy i ponoszenia stałych kosztów, np. składek ZUS, które często przewyższają osiągane przychody.

Działalność nierejestrowana to idealna opcja dla osób, które dopiero zaczynają swoją przygodę z biznesem i nie są pewne, czy ich działalność się rozwinie. Dzięki niej można przetestować rynek bez ryzyka, a po przekroczeniu limitu przychodu – przejść na pełnoprawną działalność gospodarczą.

Działalność nierejestrowana 2025 – aktualne przepisy i limity na rok 2025

Od 1 stycznia do końca grudnia 2025 roku limit przychodu dla działalności nierejestrowanej wynosi 75% minimalnego wynagrodzenia brutto, czyli 3 499,50 zł miesięcznie – w związku ze wzrostem pensji minimalnej do 4 666 zł brutto. Ten działalność nierejestrowana limit obowiązuje każdy miesiąc oddzielnie. Jeśli w którymkolwiek miesiącu przychód przekroczy ten próg, musisz zarejestrować firmę w CEIDG w ciągu 7 dni.

Co jeśli przekroczysz limit działalności nierejestrowanej?

Działalność nierejestrowana automatycznie staje się działalnością gospodarczą z dniem przekroczenia limitu przychodów. Od tego momentu mamy 7 dni na zarejestrowanie działalności gospodarczej w CEIDG. Przekroczenie limitu bez dopełnienia formalności może skutkować problemami podatkowymi i karami finansowymi, dlatego ważne jest bieżące monitorowanie przychodów i szybkie działanie po osiągnięciu progu.

Jakie koszty mamy w związku z działalnością nierejestrowaną?

W działalności nierejestrowanej nie ponosimy kosztów składek ZUS ani nie płacimy zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku. Obowiązuje jedynie rozliczenie roczne w PIT-36, gdzie wykazuje się dochód jako przychód z innych źródeł. Można odliczać koszty uzyskania przychodu, jeśli są odpowiednio udokumentowane.

Jako masażysta w działalności nierejestrowanej możesz odliczać koszty związane z wykonywaniem usług, np. olejki, podkłady, ręczniki czy paliwo. Aby je uwzględnić, musisz posiadać dokument potwierdzający wydatek – najlepiej fakturę imienną.

Działalność nierejestrowana a ZUS i składka zdrowotna

Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną nie musi opłacać składek ZUS ani składki zdrowotnej z tytułu tej działalności. Obowiązek opłacania składek może pojawić się tylko wtedy, gdy wykonuje usługę na podstawie umowy cywilnoprawnej (np. zlecenia) — wtedy składki opłaca zleceniodawca.

Działalność nierejestrowana a podatki – jaki PIT i jak rozliczyć?

W PIT-36 wpisujemy ją w części E.1 (8. Działalność nierejestrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy), przychody i koszty wykazujemy w polach 116–119. Nie płacimy zaliczek w trakcie roku dlatego ostatnie pole jest wyszarzone. W związku z tym ważne jest bieżące prowadzenie ewidencji – podatek rozliczamy dopiero po zakończeniu roku.

Działalność nierejestrowaną rozliczamy w PIT-36 jako przychody z innych źródeł, razem z innymi dochodami, np. z umowy o pracę czy zlecenia. Podlega opodatkowaniu według skali podatkowej: 12% do 120 000 zł i 32% powyżej tej kwoty. 

Działalność nierejestrowana a status bezrobotnego i PUP

Jeśli chodzi o działalność nierejestrowana a dotacja z PUP – co do zasady, na taką formę działalności nie przyznaje się dofinansowania, ale szczegółowe zasady mogą się różnić w zależności od regulaminu urzędu pracy.

Jak zacząć działalność nierejestrowaną w 2025 krok po kroku? Gdzie zgłosić otwarcie?

Działalności nierejestrowanej nie zgłaszasz do CEIDG ani GUS, możesz ją rozpocząć w dowolnym momencie. Choć nie rejestrujesz firmy, musisz prowadzić prostą ewidencję sprzedaży – np. w zeszycie, Excelu lub darmowym szablonie PDF.

Wpisuj w niej codziennie:

• datę,
• wartość sprzedaży brutto,
• formę płatności (gotówka, przelew).

Nie musisz mieć kasy fiskalnej ani wystawiać faktur VAT. Jednak na życzenie klienta masz obowiązek wystawić rachunek lub fakturę. W sieci można znaleźć niejeden wzór rachunku działalność nierejestrowana, który ułatwia prowadzenie dokumentacji.

Jak prowadzić ewidencję sprzedaży w działalności nierejestrowanej?

W działalności nierejestrowanej ewidencję sprzedaży należy prowadzić na bieżąco, w formie uproszczonej. W ewidencji zapisuje się każdą sprzedaż z podaniem daty, kwoty przychodu, rodzaju towaru lub usługi oraz numeru rachunku (jeśli był wystawiony). Dokument ten powinien być przechowywany w formie papierowej lub elektronicznej i umożliwiać ustalenie miesięcznych przychodów – nie mogą one przekroczyć 75% minimalnego wynagrodzenia.

Przykładowa ewidencję sprzedaży w działalności nierejestrowanej:

Kiedy nie możesz prowadzić działalności nierejestrowanej:

• prowadziłeś działalność gospodarczą w ciągu ostatnich 60 miesięcy
• działalność wymaga koncesji, zezwoleń lub wpisu do rejestru działalności regulowanej
• przychód przekracza 75% minimalnego wynagrodzenia brutto (działalność nierejestrowana przekroczenie limitu skutkuje obowiązkiem rejestracji firmy)

Wystawianie faktur i rachunków w działalności nierejestrowanej

W działalności nierejestrowanej można wystawić fakturę na żądanie klienta – ma on na to 3 miesiące od wykonania usługi. Jeśli posiadamy kasę fiskalną, wystawiamy paragon. Faktura powinna zawierać dane sprzedawcy i nabywcy (bez NIP-u), datę, nazwę usługi lub towaru, kwotę oraz informację o zwolnieniu z VAT – np. adnotację: „Zwolnienie z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT”.

Działalność nierejestrowana a umowa o pracę

Tak, działalność nierejestrowaną można łączyć z umową o pracę. Nie ma prawnych przeciwwskazań, o ile nie narusza to zapisów umowy o pracę, np. zakazu konkurencji.
PAMIĘTAJ: Nie można jednocześnie prowadzić działalności gospodarczej i działalności nierejestrowanej. Można jednak łączyć działalność nierejestrowaną z umową o pracę, zleceniem lub o dzieło.

Czy muszę mieć kasę fiskalną?

Formalnie nie, ale musimy spełnić dwa warunki:

1. Nie przekraczamy 20 000 zł przychodów rocznie od osób fizycznych (dotyczy całego roku, więc jeśli zaczynamy np. w czerwcu, limit zmniejsza się proporcjonalnie – np. do 10 000 zł przy działalności prowadzonej przez pół roku).
2. Brak obiegu gotówki – tylko przelewy. Nie można łączyć płatności (część gotówką, część przelewem). Jeśli są tylko przelewy, muszą być jasno zidentyfikowane: kto płaci i za co.

Są jednak wyjątki – część usług wymaga kasy fiskalnej od pierwszej złotówki, np. usługi kosmetyczne czy fryzjerskie. To właśnie przykłady z kategorii działalność nierejestrowana branża beauty, gdzie przepisy są bardziej restrykcyjne.

Aby mieć kasę fiskalną, potrzebujesz numeru NIP i składasz druk NIP-7 do naczelnika urzędu skarbowego. Można też ubiegać się o zwrot 90% kosztów zakupu kasy (nie więcej niż 700 zł). Jeśli nie jesteś vatowcem, musisz złożyć wniosek do urzędu skarbowego na specjalnym formularzu, wskazując numer konta. Pamiętaj – kasa musi być opłacona jednorazowo, nie na raty, inaczej nie możesz skorzystać z ulgi.

Działalność nierejestrowana a bezrobocie to temat, który wymaga sprawdzenia w swoim urzędzie pracy – w wielu przypadkach uzyskiwanie dochodu z takiej działalności może wiązać się z utratą statusu bezrobotnego.

Podsumowanie – świadomy start w działalności nierejestrowanej w 2025

Działalność nierejestrowana to szansa na legalne przetestowanie pomysłu na biznes, zdobycie pierwszych klientów i doświadczenia – bez skomplikowanych formalności i wysokich kosztów. To rozwiązanie szczególnie przyjazne osobom stawiającym pierwsze kroki w pracy na własny rachunek, także w branżach specjalistycznych, takich jak działalność nierejestrowana branża beauty czy usługi rękodzielnicze.

Kluczem do sukcesu jest jednak znajomość przepisów – od limitów przychodów, przez zasady rozliczeń, po ewentualne skutki dla statusu w urzędzie pracy. Warto już na początku wyrobić sobie dobre nawyki prowadzenia ewidencji, dokumentowania kosztów i dbania o jakość świadczonych usług.

Świadome wejście w działalność nierejestrowaną pozwala nie tylko uniknąć problemów formalnych, ale też zbudować solidny fundament pod przyszłą działalność gospodarczą, gdy przyjdzie czas na rozwój i przekroczenie pierwszych limitów.

Polecane kursy masażu:

Autor tekstu

Zespół Manualni

Jesteśmy grupą pasjonatów, których połączył masaż. Każdy z nas na co dzień prowadzi własną praktykę i pomaga pacjentom o różnych potrzebach terapeutycznych - w Polsce i za granicą.

Czytaj więcej o Zespół Manualni